Impostos En Romanía
Imposto sobre a renda das persoas
Se estás mudando a Romanía durante un longo período de tempo, terás que pagar o imposto sobre a renda das persoas no país, isto é certo tanto para residentes como para non residentes. Teña en conta que o país non ten un sistema especial de regulación tributaria para expatriados e necesitará converterse nun residente fiscal para poder enviar os seus impostos.
Para establecer unha residencia fiscal no país, cómpre tratar os seguintes criterios:
• reside en Romanía e cumpre unha destas condicións: ten o seu domicilio básico situado no país, permanece en Romanía máis de 183 días durante un período de 12 meses ou ten os seus intereses esenciais (financeiros ou persoais) no país
• Vostede non é residente en Romanía, pero actúa de forma independente a través dun establecemento persistente no país
• Non es residente pero obtén a súa renda en Romanía
A partir de xaneiro de 2018, a taxa plana do imposto sobre a renda das persoas físicas en Romanía reduciuse ao 10% (do 16% dos anos anteriores) e aplícase ás seguintes actividades:
• soldo
• actividades independentes
• transaccións de aluguer e inmobiliario
• As pensións de xubilación mensuais por importe superior a 215 euros
• actividades agrícolas
• investimentos
• outras fontes.
Exencións para non residentes
Non se grava o imposto de orixe para os non residentes nas seguintes categorías:
• contratos emitidos ou garantidos polo goberno romanés
• ingresos de transporte internacional e servizos adicionais
• ingresos recibidos de persoas xurídicas estranxeiras que exercen actividades de asesoramento de financiamento gratuíto en Romanía.
• Prezos ou recompensas recibidas dunha persoa física non residente pagados con fondos públicos
Non obstante, os acordos impositivos por dobre definición definen exencións fiscais ás que teñen dereito os non residentes segundo o seu país de orixe ou o seu país residente. A taxa tributaria que se aplica aos ingresos impoñibles que se perciben en Romanía é entón aquela, que é a máis favorable que prevé o dereito interno, é dicir, o dereito comunitario ou a convención. É importante saber que a convención sen dobre fiscalidade só se aplica cando os beneficiarios non residentes envían o seu certificado de residencia fiscal á súa emisión (en versión orixinal xunto cunha tradución e unha copia autenticada).
Pagamento do imposto sobre a renda
Todos os contribuíntes legais ou físicos en Romanía teñen que presentar unha declaración tributaria e tributar na oficina fiscal máis próxima ao seu lugar de residencia ou ao enderezo da súa empresa a máis tardar o 25 do mes seguinte ao peche do exercicio fiscal (teña en conta que o exercicio fiscal superpónse ao ano natural). O formulario de declaración está dispoñible na páxina web da Axencia Nacional de Administración Tributaria.
Pola súa banda, as organizacións sen ánimo de lucro e as empresas agrícolas están obrigadas a presentar a declaración do imposto e pagar un imposto sobre o seu beneficio anual como moi tarde o 25 de febreiro do ano seguinte.
Finalmente, as empresas poden optar por presentar a declaración do imposto e pagar o imposto sobre o beneficio anual combinado para os pagos anticipados realizados cada trimestre. A elección é válida e obrigatoria durante polo menos dous anos fiscais consecutivos.
Imposto sobre as ganancias
O imposto sobre as ganancias aplícase ás empresas que operan e obteñen ingresos por operacións en Romanía. Calcúlase unha taxa do 16%. No caso de clubs nocturnos, bares, apostas deportivas e casinos, estas empresas pagarán un imposto non inferior ao 5%. En canto ás oficinas de representación de empresas estranxeiras, pagarán, en lei, impostos iguais á suma fixa do exercicio en euros. En xeral, o tipo de cambio actual é comunicado polo Banco Nacional de Romanía e é válido na data do pago do imposto.
As seguintes empresas teñen que pagar imposto sobre as ganancias:
• Empresas romanesas
• empresas estranxeiras con oficinas en Romanía
• empresas estranxeiras que reciban ingresos por transaccións de inmobles ou por accións dunha empresa romanesa
• residentes físicos que estean asociados con persoas xurídicas romanesas cando se reciban ingresos tanto en Rumanía como no estranxeiro sen ningunha asociación con personalidades xurídicas
• persoas lexítimas que teñan unha oficina en Romanía de acordo coas leis europeas.
Os seguintes establecementos están exentos de pagar imposto sobre as ganancias:
• institucións estatais implicadas nunha actividade determinada
• microempresas
• organizacións relixiosas
• institucións e profesionais do ensino
• asociacións de propietarios
• garantir fondos en depósitos bancarios, por actividades económicas limitadas a 15,000 € ao ano ou o 10% dos ingresos exentos totais.
Imposto para microempresas
As microempresas reciben ingresos doutras fontes que os bancos no campo dos seguros, mercados de capitais, xogos, asesoramento e xestión. O seu volume de negocio é inferior ao equivalente a 65,000 euros en lei e o seu capital social non o ostenta a autoridade estatal ou local.
Imponse entón o imposto a unha taxa do 3%. A base do imposto sobre a renda das microempresas está representada por todo tipo de ingresos de distintas fontes. Polo tanto, as deducións fanse do seguinte xeito:
• custos dos produtos en stock
• Custos dos servizos prestados
• produción de activos tanxibles e intanxibles
• bolsas de funcionamento
• provisións e axustes por depreciación ou deterioro
• reembolso ou cancelación de xuros e / ou taxas de penalización que contabilizaron gastos non deducibles no cálculo de beneficios impoñibles
• compensación das aseguradoras por danos causados a bens materiais ou propios.
IVE
O imposto sobre o valor engadido (IVE) aplícase nunha taxa estándar do 19% en Romanía. Redúcese ao 9% para algúns bens e servizos e ao 5% sobre vivendas sociais, libros, publicacións periódicas, etc.